一般纳税人企业记账增值税帐务处理

一般纳税人企业记账增值税帐务处理

  一、科目设置

  一般纳税人企业应交的增值税,在应交税金科目下设置应交增值税、未交增值税和增值税检查调整三个明细科目进行核算。

  应交增值税科目是详细核算企业应交增值税的计算和解缴、抵扣等情况,企业应在应交增值税明细科目下设置进项税额、已交税金、减免税款、出口抵减内销产品应纳税额、转出未交增值税(以上为借方类科目);销项税额、出口退税、进项税额转出、转出多交增值税、(以上为贷方类科目)等共9个专栏。

  未交增值税科目在月终由应交增值税明细科目中转出未交增值税和转出多交增值税转入,余额在借方反映企业多交的增值税,余额在贷方反映企业应交未交的增值税。

  增值税检查调整科目在税务稽查机关检查补征税时运用。


 


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